Как рассчитывать НДФЛ, если сумма стандартного налогового вычета на детей больше суммы зарплаты за первую половину декабря?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Вопрос возник при заполнении расчета 6НДФЛ за 2022г. Есть сотрудник, оклад 8000 руб. , у него 3 детей, вычет в общей сложности 5800 руб. Аванс выплатили в декабре 4000 руб. При заполнении Расчета 6НДФЛ я посчитала сумму НДФЛ за минусом вычетов. НДФЛ получился к уплате 0. Вычеты превысили сумму аванса на 1800 руб.  И тут я затормозила.... Если бы я считала зарплату по старым правилам, то НДФЛ у меня к уплате получился 286 руб.= (8000-5800)*13%. А как теперь? Зарплата за 2 половину декабря 2022г теперь считается доходом января 2023г и получается, что недополученный вычет в сумме 1800 руб. я не могу учесть при расчете НДФЛ за вторую половину декабря?

  У вас не "недополученный вычет", а излишне удержанный налог, который надо вернуть согласно ст. 231 НК
  

  Цитата: я не могу учесть при расчете НДФЛ за вторую половину декабря?

  Нет, не можете, т.к. это уже другой налоговый период.
  
  Странно только, что этот вопрос возник у вас к концу февраля.
• geomech, добрый день.

  Цитата: У вас не "недополученный вычет", а излишне удержанный налог, который надо вернуть согласно ст. 231 НК

  Почему у меня излишне удержанный налог? Если брать в расчет аванс декабря, то я ничего не удержала с него, т.к. ранее никогда с аванса НДФЛ не удерживала, да и вычет превысил сумму дохода (аванса). А вот с зарплаты за 2 половину декабря, которая выплачена в январе 2023г и по новым правилам является доходом января, я НДФЛ удержала излишне (в связи с тем, что остаток вычета учесть не могу и это новый налоговый период и уже новый вычет в сумме 5800 руб) , согласна...

  Цитата: Странно только, что этот вопрос возник у вас к концу февраля.

  С нововведениями, к сожалению, не было времени своевременно подумать как декабрьские вычеты 1 сотрудника из немалого штата могут "аукнуться" в 2023г и как правильно заполнять 6 НДФЛ за 2022г, т.к. даже в налоговой толковых разъяснений не было и было предложено и налоговыми инспекторами и на многих форумах подождать конца февраля... да и обсуждений таких ситуаций нигде еще не встречала..
  К слову, налоговой инспектор отдела камеральных проверок Расчета 6НДФЛ, который работает не первый десяток лет, мне сегодня не смогла ответить на мой вопрос, так и сказала, что не знает и что ей необходимо время до завтра такую ситуацию изучить...
• Цитата: Почему у меня излишне удержанный налог? Если брать в расчет аванс декабря, то я ничего не удержала с него, т.к. ранее никогда с аванса НДФЛ не удерживала, да и вычет превысил сумму дохода (аванса).

  НДФЛ считается нарастающим итогом:
  В Декабре считаете так (Доход январь - Доход декабрь (аванс декабря) Минус вычет х 12) х 13% Минус удержанный ранее НДФЛ.
  
  Просчитайте и увидите, что у вас излишне удержанный НДФЛ получится.
  
  

  Цитата: А вот с зарплаты за 2 половину декабря, которая выплачена в январе 2023г и по новым правилам является доходом января, я НДФЛ удержала излишне (в связи с тем, что остаток вычета учесть не могу и это новый налоговый период и уже новый вычет в сумме 5800 руб) , согласна...

  Мы не будем в этой теме рассматривать доход 2023 года, только доход 2022 года.
• Добрый день.
  

  Цитата: да и обсуждений таких ситуаций нигде еще не встречала..

  Почитайте, обсуждаем точно такую же ситуацию: Как заполнить приложение 1 к расчету 6-НДФЛ за 2022 год?
  

  Цитата: К слову, налоговой инспектор отдела камеральных проверок Расчета 6НДФЛ, который работает не первый десяток лет, мне сегодня не смогла ответить на мой вопрос, так и сказала, что не знает и что ей необходимо время до завтра такую ситуацию изучить...

  Да, ему трудно будет обосновать, почему в 2022 году мы должны исчислять НДФЛ по правилам 2023 года.
• Цитата: Просчитайте и увидите, что у вас излишне удержанный НДФЛ получится.

   Да, пересчитала, получилось излишне удержанная сумма.
  Работник работает с октября:
  доход октября + доход ноября =16000 руб,
  вычеты за 2 месяца = 11600руб.
  НДФЛ= 572руб, удержан и перечислен.
  Далее, к доходу октября и ноября плюсую аванс за декабрь 4000руб. = 20000 руб
  Вычет за 3 месяца 17400 руб
  НДФЛ = 338 руб.
  Излишне удержанный НДФЛ= 234 руб. Верно?
  
  Вопрос о дальнейших действиях с излишне удержанной суммой НДФЛ нужно обсуждать в новой теме или можно здесь задать?
  
  Sveto4Divny, спасибо за ссылку! Я не увидела это обсуждение почему-то...
• Добрый день!
  

  Цитата: Вопрос о дальнейших действиях с излишне удержанной суммой НДФЛ нужно обсуждать в новой теме или можно здесь задать?

  Продолжайте, пожалуйста, обсуждать этот вопрос здесь, в этой теме.
• Юлия Радская, спасибо!
  
  

  Цитата: Вопрос о дальнейших действиях с излишне удержанной суммой НДФЛ нужно обсуждать в новой теме или можно здесь задать?

  Подскажите, пожалуйста, если в моем случае получилась излишне удержанная сумма НДФЛ, тогда я эту сумму должна отразить и в Разделе 2 Расчета 6НДФЛ по строке 180 и в Справке о доходах по строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом"? И, если сумма НДФЛ излишне удержана, значит и излишне перечислена в бюджет. Каковы мои дальнейшие действия?
• Цитата: Подскажите, пожалуйста, если в моем случае получилась излишне удержанная сумма НДФЛ, тогда я эту сумму должна отразить и в Разделе 2 Расчета 6НДФЛ по строке 180 и в Справке о доходах по строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом"?

  Верно.
  

  Цитата: И, если сумма НДФЛ излишне удержана, значит и излишне перечислена в бюджет. Каковы мои дальнейшие действия?

  Действуете в соответствии со ст. 231 НК, т.е. уведомляете сотрудника об излишне удержанном налоге, если получите от него Заявление на возврат налога, то возвращаете.
• Цитата: если получите от него Заявление на возврат налога, то возвращаете.

  а если не получим от него заявление?
• Цитата: а если не получим от него заявление?

  Значит, не будете возвращать.
• тогда эта сумма НДФЛ будет мозолить глаза в оборотке....
  
  И еще такой момент: получается зарплата за декабрь, выплаченная в январе, рассчитана неверно, тк выплатили декабрьскую зарплату по старым правилам,  т.е 31.12.2022 - начислили з/п, НДФЛ, 10.01.23-перечислили з/п за минусом аванса и НДФЛ за декабрь. НДФЛ удержали со всей суммы декабрьской зарплаты, а должны удержать НДФЛ, рассчитанный столько с аванса за декабрь.  Теперь и январь весь пересчитывать? Или я что-то не понимаю... У меня уже глаз дергается...
• Цитата: тогда эта сумма НДФЛ будет мозолить глаза в оборотке....

  Тут я вам ничем не смогу помочь.
  
  

  Цитата: И еще такой момент: получается зарплата за декабрь, выплаченная в январе, рассчитана неверно

  Как это з/пл рассчитана неверно? Какое отношение способ выплаты з/пл имеет к ее начислению?
  
  

  Цитата: НДФЛ удержали со всей суммы декабрьской зарплаты, а должны удержать НДФЛ, рассчитанный столько с аванса за декабрь.

  как вы решили определять доход в виде з/пл за декабрь?:
  1. Вся начисленная сумма з/пл за декабрь - доход декабря
  2. Выплата в декабре = доход декабря, а выплата в 2023 году= доход 2023 года.
  Письмо ФНС России от 19 января 2023 г. N БС-4-11/517@
  
  Обсуждали: Как сформировать справку 2-НДФЛ для работника за 2022 год, если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе?
  В расчете 6-НДФЛ за какой период попадает зарплата за первую половину декабря, выплаченная в декабре?
  Как заполнять 6-НДФЛ, если имеется задолженность по выплате зарплаты за 2022 год?
  Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2022 года?
  Плюсы и минусы двух вариантов отражения декабрьской зарплаты в 6-НДФЛ
• Цитата: как вы решили определять доход в виде з/пл за декабрь?:1. Вся начисленная сумма з/пл за декабрь - доход декабря2. Выплата в декабре = доход декабря, а выплата в 2023 году= доход 2023 года.

  Вы извините меня за мою тупость и не злитесь не меня, пожалуйста... я уже запуталась вся....  Выплата зарплаты за вторую половину декабря в январе -  это вроде бы новый налоговый период...  Или я все таки могу весь начисленный доход декабря (аванс, выплаченный в декабре и окончательный расчет за декабрь, выплаченный в январе) отразить в 6НДФЛ, полностью все вычеты отражаю и соответственно по НДФЛ у меня переплаты не будет? Я бы с удовольствием сдала бы 6НДФЛ по правилам 2022г, но меня сбивает с толку фраза везде, что выплаты в январе-это доход января, т.е. декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, я не могу отразить в расчете 6НДФЛ за 2022г, только в расчете за 1 квартал 2023г...
• Цитата: Вы извините меня за мою тупость и не злитесь не меня, пожалуйста..

  Не волнуйтесь, никто на вас не будет злиться, форум для того и создан - обсудить проблемы и недопонимания, так что спрашивайте все, что вам не понятно и пока не станет понятно.
  

  Цитата: Выплата зарплаты за вторую половину декабря в январе -  это вроде бы новый налоговый период...  Или я все таки могу весь начисленный доход декабря (аванс, выплаченный в декабре и окончательный расчет за декабрь, выплаченный в январе) отразить в 6НДФЛ, полностью все вычеты отражаю и соответственно по НДФЛ у меня переплаты не будет?

  Да, вы можете так поступить, это будет в соответствии с НК, только сначала прочтите по ссылкам обсуждения, которые я предложила и примите взвешенное решение.
  Очень четко Натали тут высказалась: Плюсы и минусы двух вариантов отражения декабрьской зарплаты в 6-НДФЛ
  
  

  Цитата: Я бы с удовольствием сдала бы 6НДФЛ по правилам 2022г, но меня сбивает с толку фраза везде, что выплаты в январе-это доход января, т.е. декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, я не могу отразить в расчете 6НДФЛ за 2022г, только в расчете за 1 квартал 2023г...

  Это так почему-то налоговая хочет, я не согласна с таким подходом, все доводы я и другие коллеги высказали в обсуждениях по ссылкам, если еще не прочли, то прочтите внимательно.
• Цитата: Выплата зарплаты за вторую половину декабря в январе -  это вроде бы новый налоговый период...

  Вы прежде чем в новый налоговый период переходить, старый закройте. 
  31.12.2022 действовал НК в старой редакции. Согласно действовавшим на тот момент нормам вы обязаны были исчислить НДФЛ со всей суммы начисленной зарплаты, независимо от даты её выплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ).
  Письма от 19 января 2023 г. N БС-4-11/517@ в тот момент и в помине не было.
  

  Цитата: но меня сбивает с толку фраза везде, что выплаты в январе-это доход января, т.е. декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, я не могу отразить в расчете 6НДФЛ за 2022г

  Да почему же не можете. Кто же вас накажет за точное следование нормам НК. Переходный период в НК не прописан. А письма Минфина и ФНС нормативными документами не являются. 
  Просто нужно быть готовым обоснованно ответить в случае возникновения вопросов со стороны ФНС.
• Неужели у меня что-то начинается складываться в голове!....  Я придерживаюсь мнения, что 6НДФЛ нужно заполнять по старым правилам, и мне так проще год закрыть... 
  Итак, если я принимаю решение:

  Цитата: Вся начисленная сумма з/пл за декабрь - доход декабря

  тогда я заполняю Расчет следующим образом (для уточнения и для успокоения своего разума):
  В Разделе 1 заполняю только фактически удержанный налог (у меня получается 12.10.22 - с з/п за сентябрь, 11.11.2022 - с з/п за октябрь, 12.12.2022 - с з/п за ноябрь)
  В Разделе 2 заполняю:
  стр 110 - доход начисленный за 12 мес (включая начисление 31.12.2022)
  стр 130 - сумма вычетов за 12 мес
  стр 140 - сумма налога исчисленная (включая начисление 31.12.2022)
  стр 160 - сумма налога фактически удержанная
  стр 170 - не заполняю (даже если есть разница между стр 140 и стр 160)
  В справках о доходах:
  Сумма дохода - за 12 мес 
  Сумма вычетов - за 12 мес
  Сумма налога исчисленная=сумма налога перечисленная=сумма налога удержанная
  
  Это верно?
• Цитата: тогда я заполняю Расчет следующим образом (для уточнения и для успокоения своего разума):В Разделе 1 заполняю только фактически удержанный налог (у меня получается 12.10.22 - с з/п за сентябрь, 11.11.2022 - с з/п за октябрь, 12.12.2022 - с з/п за ноябрь)В Разделе 2 заполняю:стр 110 - доход начисленный за 12 мес (включая начисление 31.12.2022)стр 130 - сумма вычетов за 12 месстр 140 - сумма налога исчисленная (включая начисление 31.12.2022)стр 160 - сумма налога фактически удержаннаястр 170 - не заполняю (даже если есть разница между стр 140 и стр 160)В справках о доходах:Сумма дохода - за 12 месСумма вычетов - за 12 месСумма налога исчисленная=сумма налога перечисленная=сумма налога удержаннаяЭто верно?

  Да. все верно указано.
• Ураааа! У меня слезы аж на глазах....  geomech,  Sveto4Divny спасибо ВАМ огромное, низкий поклон! Вы как лучики света в темном царстве бухгалтерии!.... Дай бог ВАМ здоровья и терпения "разжевывать" таким как я.... Благодарю!!!!!!
• Рады были помочь. Всех благ!
  Благодарим за добрые пожелания!💐