Выдача работнику займа

Comments

• Добрый день!
  Не вижу повода для опасений.
  
  Вопрос: Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН, предоставлять займы физическим и юридическим лицам с целью получения прибыли (процентов) на постоянной основе за счет собственных средств без привлечения кредитных и иных средств? Нужно ли в этом случае заявлять какой-либо вид деятельности для внесения в ЕГРЮЛ?
  
  Ответ:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 7 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/140
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу правомерности осуществления обществом с ограниченной ответственностью предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по предоставлению займов физическим и юридическим лицам за счет собственных средств и сообщает следующее.
  В соответствии с пп. "п" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
  При регистрации юридические лица самостоятельно определяют виды экономической деятельности, которые планируется осуществлять.
  Также юридическое лицо вправе внести изменения в ЕГРЮЛ в перечень видов экономической деятельности, которыми планируется заниматься.
  В соответствии с п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
  Главой 42 "Заем и кредит" ГК РФ, а также Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не установлен запрет обществам с ограниченной ответственностью осуществлять предпринимательскую деятельность по предоставлению займов физическим и юридическим лицам.
  
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  07.09.2010
• А если займ беспроцентный? Я просто не уточнила, насколько я слышала мы не имеем права выдать займы меньше чем под ставку рефинансирования
• Добрый день!
  
  В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная сотрудником организации, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35%.
  На основании п. 1 ст. 226 НК РФ организация признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом. Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
  При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды суммы исчисленного и удержанного налога агентам следует перечислить не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (абзац 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
  Таким образом, в рассматриваемой ситуации материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу будет определяться по формуле:
  Материальная выгода = сумма займа х ставка рефинансирования ЦБ РФ (действующая на дату возврата заемных средств) х 2/3 : 365 х количество дней пользования заемными средствами.
  Для наглядности рассмотрим расчет материальной выгоды на примере.
  Отметим, что срок нахождения заемных средств в пользовании налогоплательщика необходимо определять с учетом правил исчисления сроков, установленных ст. 191 ГК РФ и п. 2 ст. 6.1 НК РФ, - течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
  Также напомним, что согласно п. 4 ст. 225 НК РФ сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
  Допустим, что работнику выдан беспроцентный заем в размере 1 000 000 руб. сроком на один год, ставка рефинансирования на дату возврата заемных средств (дату получения дохода) составит 8% (указание ЦБР от 23.12.2011 N 2758-У).
  В связи с этим на дату возврата займа материальная выгода по займу, полученному в размере 1 000 000 руб., будет рассчитываться следующим образом: 1 000 000 руб. x 8% х 2/3 = 53 333,33 руб.
  Соответственно, сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, в этом случае составит: 53 333,33 руб. х 35% = 18 667 руб.
• Большое спасибо!
  
  А можем ли выдать по приказу?
• Цитата: Большое спасибо!А можем ли выдать по приказу?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Приказ абсолютно не нужен, так как в любом случае составляется письменный договор займа, на основании которого и предоставляются средства (см. главу 42 ГК РФ).
• А если мы к примеру сделаем так : выдали по приказу 50 000 с условием удержать каждый из 10 месяцев по 5000 из зар.платы и мат.выгоду начислять не будем, т.к. договор зама не оформляли. Могут быть какие то последствия?
• Цитата: А если мы к примеру сделаем так : выдали по приказу 50 000 с условием удержать каждый из 10 месяцев по 5000 из зар.платы и мат.выгоду начислять не будем, т.к. договор зама не оформляли. Могут быть какие то последствия?

  
  Добрый день
  Могут. Ваш приказ приравняют к договору займа со всеми налоговыми последствиями
• Большое всем спасибо!
• Добрый вечер!
  

  Цитата: Добрый день!В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная сотрудником организации, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35%.На основании п. 1 ст. 226 НК РФ организация признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом. Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды суммы исчисленного и удержанного налога агентам следует перечислить не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (абзац 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).Таким образом, в рассматриваемой ситуации материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу будет определяться по формуле:Материальная выгода = сумма займа х ставка рефинансирования ЦБ РФ (действующая на дату возврата заемных средств) х 2/3 : 365 х количество дней пользования заемными средствами.Для наглядности рассмотрим расчет материальной выгоды на примере.Отметим, что срок нахождения заемных средств в пользовании налогоплательщика необходимо определять с учетом правил исчисления сроков, установленных ст. 191 ГК РФ и п. 2 ст. 6.1 НК РФ, - течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.Также напомним, что согласно п. 4 ст. 225 НК РФ сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.Допустим, что работнику выдан беспроцентный заем в размере 1 000 000 руб. сроком на один год, ставка рефинансирования на дату возврата заемных средств (дату получения дохода) составит 8% (указание ЦБР от 23.12.2011 N 2758-У).В связи с этим на дату возврата займа материальная выгода по займу, полученному в размере 1 000 000 руб., будет рассчитываться следующим образом: 1 000 000 руб. x 8% х 2/3 = 53 333,33 руб.Соответственно, сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, в этом случае составит: 53 333,33 руб. х 35% = 18 667 руб.

  
  
  В соответствии с Правилами форума, нужно указывать источник информации.
  Этот текст скопирован с информационно-правового портала "Гарант", и у него есть авторы.
• Добрый вечер,
  беспроцентный займ сотруднику лучше не выдавать, т.к с него удержат НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%, ставку можно сделать не ниже 2/3 ставки рефинансирования. Можете выдать аванс предварительно удержав НДФЛ при выплате.
• Цитата: Добрый вечер,беспроцентный займ сотруднику лучше не выдавать, т.к с него удержат НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%, ставку можно сделать не ниже 2/3 ставки рефинансирования. Можете выдать аванс предварительно удержав НДФЛ при выплате.

  
  Невозможно выдать "аванс" например, в октябре за декабрь. Фактически это беспроцентный заем со всеми вытекающими налоговыми последствиями.